Информация по результатам проверки отдельных вопросов финансово – хозяйственной деятельности ООО «Март» за 2017-2019 годы

Основание для проведения проверки: план работы Контрольно-счетного органа Вурнарского района Чувашской Республики на 2020 год (пункт 1.9.) и распоряжения председателя контрольно-счетного органа Вурнарского района Чувашской Республики от 13.02.2020 года №2.

Цель проверки: Анализ финансово-хозяйственной деятельности.

Объект проверки: Общество с ограниченной ответственностью «Март».

Предмет проверки: учредительные документы, договоры на поставку газа, договоры на поставку электроэнергии, бухгалтерские документы.

Проверяемый период: 2017 - 2019 годы.

Срок проведения проверки: с 13.02.2020 по 03.03.2020.

 

1. Общие положения. Анализ нормативно-правовой базы создания и обеспечения деятельности ООО «Март», а также учредительных и распорядительных документов.

 

ООО «Март» зарегистрировано Межрайонной ИФНС России № 3 по Чувашской Республике 26.03.2004 года за основным государственным регистрационным номером 1042133001195 и поставлен на учет в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации с присвоением ему идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 2104006145, с кодом причины постановки на учет (КПП) 210401001.

Деятельность Общества регулируется Уставом, утвержденным решением участника ООО «Март» 25 июня  2012 года.

ООО «Март» создано в соответствии с Федеральным законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Гражданским кодексом Российской Федерации.

ООО «Март» является коммерческой организацией.

Основными видами деятельности по Уставу являются:

- эксплуатация взрывопожароопасных производственных объектов;

- ремонтно-строительные работы;

- монтаж, ремонт и обслуживание внутренних и наружных инженерных сетей отопления, водопровода, канализации;

-оказание консультационных и иных информационных услуг.

Дополнительные виды деятельности в соответствии выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц:

- 35.30 Производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондицирование воздуха;

 

- 35.30.4 Обеспечение работоспособности котельных;

- 35.30.5 Обеспечение работоспособности тепловых сетей;

- 37.00 Сбор и обработка сточных вод;

- 43.21 Производство электромонтажных работ;

- 43.22 Производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха;

- 43.3 Работы строительные отделочные;

- 43.32 Работы столярные и плотничные;

- 43.91 Производство кровельных работ;

- 43.99.6 Работы каменные и кирпичные;

- 68.32 Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе.

Уставный капитал ООО «Март»  определен в размере 10000 (Десять тысяч) рублей.

Высшим органом ООО «Март»  является Общее собрание участников Общества.

Руководство текущей деятельностью ООО «Март»  осуществляет единоличный исполнительный орган – директор, назначаемый единственным участником.

 

2. Оценка эффективности финансово – хозяйственной деятельности.

 

Результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО «Март» по данным годовых отчетов за 2017, 2018 годы характеризуются следующими показателями:

Таблица № 1

(тыс. рублей)

Показатели	2017 год	2018 год	2018 год к 2017 году
			Сумма, увел.(+),умень.(-)	%
1	3	2	4	5
Выручка всего	11275	13581	+2306	120,4
Себестоимость продаж	11158	13353	+2195	119,7
Проценты к уплате
Прочие доходы	100	0	-100	0
Прочие расходы	0	0	0	0
Текущий налог на прибыль	113	136	+23	120,3
Чистая прибыль (убыток)	104	92	-12	88,5

 

Из таблицы видно, что в 2018 году выручка  Предприятия  увеличились по сравнению с 2017 годом на  2306 тыс. рублей, или на  20,4 %. При этом расходы по обычной деятельности увеличились на 2195 тыс.рублей, или на 19,7%.  Прибыль от деятельности общества в 2018 году уменьшился на 12 тыс.рублей по сравнению с 2017 годом и составляет 92 тыс.рублей.

 

Дебиторская и кредиторская задолженность ООО «Март» за  2017 - 2019 годы.

Таблица 2.

Показатели	ед.изм.	на 01.01.2018	на 01.01.2019	на 01.01.2020
Дебиторская задолженность всего: в том числе с потребителями:	тыс.руб.	2785,0	3320,0	3514,0
- население	тыс.руб.	2785,0	3085,0	3514,0
- прочие	тыс.руб.	0,0	235,0	0,0
Кредиторская задолженность всего: в том числе:	тыс.руб.	1285,0	1584,0	1736,0
- ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары»	тыс.руб.	794,0	675,0	926,0
- АО «Чувашская энергосбытовая компания»	тыс.руб.	218,0	212,9	187,0
- ООО «Управляющая компания»	тыс.руб.	0	30,8	25,8
- ООО «Водоканал»	тыс.руб.	0	31,6	0
- Филиал АО «Газпром газораспределение Чебоксары»	тыс.руб.	0	70,0	2,0
- налоги и отчисления	тыс.руб.	273,0	563,7	595,2

 

За проверяемый период 2017-2019 годов наблюдается увеличение дебиторской задолженности, в частности задолженность населения за коммунальные услуги на 729,0 тыс.рублей, или на 26,2%.

Кредиторская задолженность за 2017-2019 годы увеличилась на 451,0 тыс.рублей, или на 35,1%. На 01.01.2020 года кредиторская задолженность перед ресурсоснабжающими организациями составила 1138,8 тыс.рублей.

 

3.Расчеты с ресурсоснабжающими организациями.

 

Проверкой деятельности ООО «Март» с поставщиками газа, электрической энергии и воды выявлено следующее.

В проверяемый период с ресурсоснабжающими организациями действуют следующие договоры:

- поставки газа от 25.12.2013 №р59-5-7338 между ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» (Поставщик), Администрация Калининского сельского поселения Вурнарского района Чувашской Республики (Покупатель) и ООО «Март» (Плательщик);

- поставки газа от 05.12.2012 №р59-5-7362 между ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» (Поставщик), Администрация Кольцовского сельского поселения Вурнарского района Чувашской Республики (Покупатель) и ООО «Март» (Плательщик);

- поставки газа от 05.12.2012 №р59-5-7362 между ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» (Поставщик), Администрация Санарпосинского сельского поселения Вурнарского района Чувашской Республики (Покупатель) и ООО «Март» (Плательщик);

- поставки газа от 05.12.2012 №р59-5-7362 между ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» (Поставщик), Администрация Янгорчинского сельского поселения Вурнарского района Чувашской Республики (Покупатель) и ООО «Март» (Плательщик);

- электроснабжения от 11.01.2016 №26/01-880-464 между АО «Чувашская энергосбытовая компания» (Гарантирующий поставщик) и ООО Март» (Потребитель);

- - электроснабжения от 01.09.2016 №26/01-1223-1921 между АО «Чувашская энергосбытовая компания» (Гарантирующий поставщик) и ООО Март» (Покупатель) (исполнитель коммунальных услуг на ОДН);

- холодного водоснабжения и водоотведения от 01.03.2018 №_ 36_/ВК между ООО Управляющая компания» и ООО»Март»;

- водоснабжения для потребления при содержании общего имущества в МКД от 1.03.2018 № б/н между ООО «Управляющая компания» (Гарантирующий поставщик) и ООО»Март» (Покупатель).

Анализ исполнения договоров с ресурсоснабжающими организациями (рублей)

Таблица №3.

Период	ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары»				АО «Чувашская энергосбытовая компания»
	Кредитовое сальдо на начало периода	Предъявлено	Оплачено	Кредитовое сальдо на конец периода	Кредитовое сальдо на начало периода	Предъявлено	Оплачено	Кредитовое сальдо на конец периода
2017 год
январь	680461,04	628222,38	400000,00	908683,42	154030,24	56173,09	30000,00	180203,33
февраль	908683,42	598984,27	483000,00	1024667,69	180203,33	54424,85	70000,00	164628,18
март	1024667,69	470823,81	750000,00	745491,50	164628,18	50262,93	65000,00	149891,11
апрель	745491,50	367006,90	377000,00	735498,40	149891,11	49710,67	100000,00	99601,78
май	735498,40		505498,25	230000,15	99601,78	15192,32	93500,00	21294,10
июнь	230000,15		150000,00	80000,15	21294,10	2552,93	15000,00	8847,03
июль	80000,15			80000,15	8847,03	15436,45		24283,48
август	80000,15			80000,15	24283,48	17305,86	10000,00	31589,34
сентябрь	80000,15		80000,00	0,15	31589,34	17209,47	4000,00	44798,81
октябрь	0,15	376201,71		376201,86	44798,81	142828,72	30000,00	157627,53
ноябрь	376201,86	489128,09	90000,00	775329,95	157627,53	98325,14	10000,00	245952,67
декабрь	775329,95	570691,62	551794,68	794226,89	245952,67	66699,49	130000,00	182652,16
Итого за 2017 год	680461,04	3501058,78	3387292,93	794226,89	154030,24	586121,92	557500,00	182652,16
2018 год
январь	794226,89	627565,87	150000,00	1271792,76	182652,16	81114,97	60000,00	203767,13
февраль	1271792,76	620720,66	764483,62	1128029,80	203767,13	81344,47	148000,00	137111,60
март	1128029,80	609328,49	507557,87	1229800,42	137111,60	63285,87	65000,00	135397,47
апрель	1229800,42	344278,34	420000,00	1154078,76	135397,47	70210,86	90000,00	115608,33
май	1154078,76	14767,61	270000,00	898846,37	115608,33	32690,25	50000,00	98298,58
июнь	898846,37		143517,61	755328,76	98298,58	24201,61	40000,00	82500,19
июль	755328,76		46000,00	709328,76	82500,19	18853,21	15000,00	86353,40
август	709328,76		90000,00	619328,76	86353,40	29535,08	25000,00	90888,48
сентябрь	619328,76		40000,00	579328,76	90888,48	12388,18	3000,00	100276,66
октябрь	579328,76	366079,65	64339,81	881068,60	100276,66	67499,28	36000,00	131775,94
ноябрь	881068,60	555943,09	348576,48	1088435,21	131775,94	80961,28	32159,51	180577,71
декабрь	1088435,21	687018,91	1100749,93	674704,19	180577,71	62029,74	117340,68	125266,77
Итого за 2018 год	794226,89	3825702,62	3945225,32	674704,19	182652,16	624114,80	681500,19	125266,77
2019 год
январь	674704,19	720274,16	240000,00	1154978,35	125266,77	89723,52	120888,18	94102,11
февраль	1154978,35	605720,41	665000,00	1095698,76	94102,11	65752,39	85000,00	74854,50
март	1095698,76	541624,64	700000,00	937323,40	74854,50	78631,88	75000,00	78486,38
апрель	937323,40	342538,59	492000,00	787861,99	78486,38	63452,30	48000,00	93938,68
май	787861,99		364000,00	423861,99	93938,68	20209,18	32000,00	82147,86
июнь	423861,99			423861,99	82147,86	18392,59		100540,45
июль	423861,99			423861,99	100540,45	17604,58	67000,00	51145,03
август	423861,99		50000,00	373861,99	51145,03	18896,18	25147,86	44893,35
сентябрь	373861,99	30000,00	65000,00	338861,99	44893,35	22136,40	22000,00	45029,75
октябрь	338861,99	437830,54	224000,00	552692,53	45029,75	75535,04	12500,00	108064,79
ноябрь	552692,53	578348,09	284000,00	847040,62	108064,79	75549,12	33000,00	150613,91
декабрь	847040,62	635057,66	556000,00	926098,28	150613,91	72436,60	65000,00	158050,51
Итого за 2019 год	674704,19	3891394,09	3640000,00	926098,28	125266,77	618319,78	585536,04	158050,51
ВСЕГО	680461,04	11218155,49	10972518,25	926098,28	908683,42	1828556,50	1824536,23	158050,51

 

Задолженность ООО «Март» на 01.01.2020 перед ресурсоснабжающими организациями составляет 1109991,05 рублей, в том числе перед:

- ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» - 926098,28 рублей;

- АО «Чувашская энергосбытовая компания» - 158050,51 рублей (без задолженности за потребления электроэнергии на общедомовые нужды);

- ООО «Управляющая компания» - 25842,26 рублей.

За период с 01.01.2017 года по 31.12.2019 год задолженность перед ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» увеличилась на 245627,24 рублей, или 36,1%, а перед АО «Чувашская энергосбытовая компания» - на 4020,27 рублей, или на 2,6%.

Задолженность перед ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» образовалась с октября 2017 года, на начало отопительного сезона (на 1 октября):

в 2017 году составила 0,15 рублей;

в 2018году - 579328,76 рублей;

в 2019 году - 338861,99 рублей.

 

4. Анализ движения денежных средств.

В связи с увеличением кредиторской задолженности проанализированы движение денежных средств на счете и в кассе. Свод данных по движению предоставлен главным бухгалтером ООО «Март».

Таблица №4 (в рублях)

Показатели	2017 год	2018 год	2019 год
Остаток средств на счетах в банке	231713,38	198767,20	55775,87
Остаток средств в кассе	3008,15	2732,85	2430,20
Поступление	11564183,95	14805442,11	16778342,15
За тепло бюджетные организации	4833312,60	4386273,64	4357845,33
За тепло колхоз	191485,49	210896,87	215194,15
Коммунальные население	3367411,89	5711845,43	6842428,86
За воду (колхоз, школа)	44926,72	47231,7	31053,07
Ремонт котельных	95000,00	273000,00	110000,00
Ремонт водопровода (Калин.с/п)	249421,00	0,0	0,0
Техобслуживание котельных	211000	730903,77	640062,05
Интернат	2254273,21	2217917,25	2325420,06
Кредит	100000
Депозит	10319,09	20000,00	20000
% за депозит	0	1179,61	1068,71
Возврат банка	10000
Возврат пристав		91529,17	224696,25
Возврат ФСС	391,29	3315,02
Мила, Формация		6196,95	38165,23
Возврат подотчетной суммы	196642,66	1105152,70	1972408,44
Расходы	11516657,48	14948736,09	16772919,37
За газ (в т.ч.интернат)	4244053,33	4361627,17	4209100,00
За электроэнергию	578000,00	810000,00	872647,86
За воду	0,00	0,00	90000,00
Зарплата	2582920,17	3744962,73	4305392,51
НДФЛ	363302	421399,55	673920,00
Отчисления	604666,69	1320091,32	1505165,93
Тех.обслуживание	177991,29	185428,12	325394,81
Химчистка	70000,0	0,00	0,00
Эл.измерит.работы	0,00	0,00	33615,00
Проект пдв	0,00	30000,00	30000,00
Налоги при УСН 1%	109690,49	112751,00	135813,00
Экспертиза пром.безопасности црд стандартизации	127500,00	0,00	0,00
Техническое обследование дымовых труб (Союз-эксперт)	0,00	45000,00	0,00
Страхование (Энергогарант)	4020,00	3960,00	3960,00
Технич.состояние вент.и дымовых каналов котельных (ВДПО)	0,00	7080,00	8496,00
Технич.состояние вент.и дымовых каналов население (ВДПО)	0,00	0,00	64345,00
Поверка газ.счетчиков, сигнализаторов (Центр стандартизации, метериологии, испытаний)	20097,06	27314,23	9669,37
За мусор (Водоканал, Экоцентр)	82000,00	300000,00	97276,51
Теплосчетчик	70600,00	0,00	0,00
Декларации за выброс	3500,00	3500,00	3500,00
Аренда имущества	150064,20	161854,65	163086,24
Госпошлина, банковск.услуги	46042,00	40647,00	57798,06
Налоги (НДС, водный, выброс)	32671,00	44524,56	33957,06
Депозит	20000,00	20000,00
Пеня, штрафы	15514,41	57642,01	170555,35
Кредит	3641,00	93505,00
Приставы		544800,20	283838,54
Обсуживание программ (Интегра,Тензор, Рыжов)	34000,00	25060,00	60330,00
Медосмотр работников	0,00	13080,00	0,00
Выдано в подотчет	2176383,84	2574508,55	3635058,13
Остаток средств на счетах в банке	198767,20	55775,87	57828,21
Остаток средств в кассе	2732,85	2430,20	5800,64

 

Средства на расчетном счете ООО «Март» на 01.01.2017 года составляли в сумме 231713,38 рублей, в кассе - 3008,15 рублей. К концу 2019 года средства на расчетной счете составили 57828,21 рублей, в кассе 5800,36 рублей.

На оплату ресурсоснабжающим организациям (газ и электроэнергия) израсходованы в 2017 году 45,3%, в 2018 году - 41,3%, в 2019 году – 37,0% поступивших средств на счет и в кассу за услуги по теплу учреждениям и коммунальные услуги населению.

По таблице видно, что выданная сумма в подотчет на хозяйственные расходы составляют в 2017 году в сумме 1979741,18 рублей, в 2018 году – 1469355,85 рублей, в 2019 году – 1662649,69 рублей.

Проверкой выявлено, что подотчетными лицами предоставлены авансовые отчеты:

в 2017 году всего на сумму 1689182,30 рублей (Приложение 1);

в 2018 году всего на сумму 1222575,15 рублей (Приложение 2);

в 2019 году всего на сумму 1622828,99 рублей (Приложение 3).

Таким образом, сальдо по дебету счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» должна составлять:

 на 1 января 2018 года - 290558,88 рублей (1979741,18-1689182,30);

 на 1 января 2019 года с учетом остатка – 537339,58 рублей (290558,88+1469355,85-1222575,15);

 на 1 января 2020 года с учетом остатков – 577160,28 рублей (537339,58+1662649,69-1622828,99).

Указанная сумма не подтверждена документами на расход.

  

Председатель Контрольно-счетного органа Вурнарского района                                                                                         В.П.Ефимова